一、开票金税盘的安装与调试

1、金税盘买盘时都可以选择参加您所购买的金税盘所属企业的开票员培训，如果没有参加培训，可以自行到金税盘所属的公司官网下载开票说明或者拔打对应的客服电话获得指导并在相对应的下载中心下载开票软件安装：

航天金税：http://www.aisino.sh.cn  客户电话：962366；

百旺金赋：http://sh.baiwang.com.cn  客户电话：40067112366；

2、开票安装电脑必须连接互联网，以便发票能时时上传；

3、发票可以重复打印，开发票时，在填列好发票内容后可以先用白纸测试打印，当格式调好后再打印到正式的发票上，以免造成发票格式不正确，影响发票的后续使用及资源浪费；

3、开好发票后不要马上关掉系统，等发票数据上传完后再关闭系统，以免影响数据上传，如超过7天发票数据都没有上传就需要到税务大厅去上传数据。

4、每月初开票员需要将上月的开票数据抄税清盘，如果没有完成，金税盘就会锁死，不能再继续开具发票，需要到税务大厅清盘解锁；

二、发票开具注意事项

1、发票开具的内容一定要和经营相关，公司可以经营的项目在营业执照的经营范围里有约定，只有在范围约定的项目且核定税种时已经选定的主营业务范围内才可以开具发票，否则不能开。

2、一般纳税人开发票时，对方如果是一般纳税人，那么就可以开具增值税专用发票，否则只能开具增值税普通发票，一般纳税人不能税务局代开发票；

3、小规模纳税人只能自开增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票则需要到税务大厅去代开；

（1）代开增值税专用发票需要提供开票相对应的销售合同，并按合同金额的万分之三贴上印花税票并复印；

（2）填列代开增票相关的表格；

（3）税款需要当场缴纳；

（4）税务代开的专用发票也需要和自开的发票一起汇总报税，已缴的税费，报税时会扣除，不会重复缴税。

三、取得相对应的进货/劳务成本/费用发票

1、取得相对应的进货/劳务成本发票也要和经营相关，否则税务总局系统比对会出异常，就有可能会被查账，特别是一般纳税人企业，千万不能外购没有与之发生实际业务的公司的增值税专用发票用于抵扣！

2、费用发票也要与企业经营相关，费用发票中一般特别注意餐饮类发票与个人的私车的费用发票报销；

餐饮类发票一般归类为招待费：

招待费：（包括：餐饮、礼品等，按销售收入的千分之五和实际发生额的60%比较，哪个低允许扣除哪个，因此不建议使用此类发票）

私车的汽车费用：这类发票，按企业所得税法的规定，个人汽车的费用是不能税前扣除的。

四、员工工资

1、员工工资在扣除社保、公积金后超过3500的，需要按个税规定缴纳相对应的个税，公司列支员工工资，通常情况下都需要按规定给员工缴纳社会保险及住房公积金，如果没有缴纳，税务局有理由怀疑这个员工不是你们公司的员工（退休返聘员工除外，但退休返聘的员工，工资超过3500也是需要缴纳个税的）；

2、公司兼职员工，每个月劳务费不超过800元，不需要缴纳个税，如超过800元需要按劳务所得缴纳个税；

3、福利费，公司购买物品给员工发福利的，福利费总额不能超过工资总额的14%，超过部分需要交企业所得税，如是以现金方式发放的福利费，需要并入职工工资总额缴纳个税。

五、关于公司的收入

1、公司的所有收入都必须进银行基本户，如以现金收款的，也需要每天存入银行；

2、如公司以法人个人账户收款（个人银行、支付宝、微信等）后转入公司银行账户的，都应如实开具发票，如客户不需要提供发票的，汇总做“无票收入”进行报税。

六、增值税

（一）一般纳税人

1、应纳税额

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

2、增值税专用发票的抵扣

满足五个条件才可将增值税专用发票用于抵扣

（1）采购的企业必须属于增值税一般纳税人；

（2）必须取得合法的扣税凭证；

　a.项目齐全，与实际交易相符；

　b.字迹清楚，不得压线、错格；

　c.发票抵扣联加盖发票专用章。

（3）业务必须真实发生；

（4）必须在规定的时间内认证和申报抵扣；

发票自开具之日起180天之内，必须进行认证，逾期认证就无法进行抵扣，进项税转入成本，认证完之后当月还得申报抵扣，这样才能够达到整个抵扣的目的，180天是自然日，不是工作日，节假日没有顺延的概念。

（5）必须依法正确、合理地计算抵扣金额。

3、增值税专用发票丢失

（1）丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；

（2）丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证

（二）小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

七、印花税

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

八、利润总额及所得税

1、利润总额：收入-成本-附加税费-员工工资及费用=利润总额

2、所得税：利润总额*适用税率=所得税

所得税税率25%；

小微企业可以享受减免：

小型微利企业，是指从事国家非限制性和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

利润总额在10万以内，企业所得税税率是10%；

利润总额在30万以内，企业所得税税率是20%；

利润总额在30万以上，企业所得税税率是25%。

九、各类年报：

1、税务汇算清缴，次年的5月底前完成上年度的年度汇算清缴；

2、工商公示，次年的6月30号前完成上年度的工商公示；

3、海关年检，有进出口权的企业次年的6月30号前完成上年度的海关年检；

4、外资联合年检，外资企业需要按外商委的要求在指定的时间内完成联合年检

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